Реконструкция налоговых обязательств

Налоговая реконструкция

Налоговая реконструкция – это перерасчет вычетов по НДС и расходов налогоплательщика с учетом реальных обстоятельств сделок, фактической цепочки поставщиков и посредников.
Налоговая реконструкция может применяться по итогам налоговых проверок, при выявлении у проверяемого лица взаимоотношений с недобросовестными либо «техническими» контрагентами, «бумажного» НДС, и последующего исключения из расходов и налоговых вычетов всех сумм по взаимоотношениям с вышеуказанными контрагентами.

То есть, проще говоря, налогоплательщик указывает, у кого в реальности он закупал товары, либо кто реально осуществлял работы, оказывал услуги и т.д., и при имеющемся документальном подтверждении достоверности расходов и вычетов, налоговые обязательства пересчитываются с учетом реальных сделок.

Что такое налоговая реконструкция

Налоговая реконструкция представляет собой расчет доначисленных по итогам проверки сумм исходя из реального экономического смысла сделок. То есть налоговый орган пересчитывает налоговые обязательства с учетом реальных критериев выполнения сделок.

Налоговый орган определяет реальные налоговые обязательства на основании информации о реальных сделках, которую налогоплательщик представит при проверке.

В случае, если налоговый орган по результатам проверки не сможет определить реальные налоговые обязательства, то применение налоговой реконструкции налогоплательщиком будет признано необоснованным, и право на ее применение будет устанавливать уже суд.

В применении налоговой реконструкции есть как плюсы, так и минусы.

Оставить заявку

Вы передаете нам материалы налоговой проверки

Мы анализируем материалы проверки на предмет возможности применения налоговой реконструкции, последствий ее применения

Встречаемся и при личной встрече, по результатам анализа материалов проверки, согласовываем необходимость и перспективы использования налоговой реконструкции, заключаем договор на оказание услуг

Пересчитываем ваши расходы и налоговые вычеты исходя из ваших документов, которые подтверждают реальный факт осуществления, а также обоснованность расходов и налоговых вычетов

Плюсы и минусы налоговой реконструкции

В применении налоговой реконструкции есть как плюсы, так и минусы.

Плюсы заключаются в том, что доначисления по итогам проверки могут быть значительно снижены.

Главным минусом налоговой реконструкции является то, что налогоплательщик, применяя налоговую реконструкцию, фактически полностью сознается в участии в «схеме» ухода от налогообложения, со всеми вытекающими из этого последствиями.

Методы проведения налоговой реконструкции

Расчетный метод

Данный метод может быть применен, если отсутствуют первичные документы по реальным контрагентам, если у налогоплательщика бухгалтерский и налоговый учет либо не ведется, либо ведется с нарушениями, ненадлежащим образом. Таким образом, расчетный метод может быть применен в тех случаях, когда невозможно установить реальные налоговые обязательства налогоплательщика.

Допустимость либо недопустимость применения данного метода исходит из фактов неправомерных действий либо бездействия налогоплательщика.

При применении данного метода налоговые обязательства проверяемого лица рассчитываются в соответствии с положениями ст. 31 Налогового кодекса РФ.

Метод прямых затрат

При применении этого метода анализируются и просчитываются документы реальных контрагентов. То есть проверяемый налогоплательщик представляет инспекции документы реальных поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг. На основании представленных документов производится перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль и НДС, и реально понесенные налогоплательщиком расходы учитываются при расчете итоговой суммы по налогу на прибыль и НДС.

Перечень, приведенный нами, не является исчерпывающим. В каждой индивидуальной ситуации существуют собственные факторы риска, которые необходимо проанализировать и учесть для минимизации претензий со стороны органов контроля.

Мы окажем Вам квалифицированную и всестороннюю помощь в подготовке заключаемых договоров, а также в анализе уже действующих договоров, чтобы минимизировать возможные негативные финансовые последствия для Вашей компании.

Оставить заявку

Нюансы проведения налоговой реконструкции

Наши возможности

Мы имеем значительный опыт взаимодействия с налоговыми органами по вопросам налоговой реконструкции

Мы совместно с вами определяем необходимость и уместность применения налоговой реконструкции применительно к вашей ситуации

Мы анализируем, просчитываем и сообщаем вам о всех возможных положительных и отрицательных последствиях применения налоговой реконструкции

Мы пересчитываем ваши налоговые обязательства с учетом реальности осуществленных сделок

Ваши выгоды от сотрудничества с нами

При заключении договора мы на связи с вами в режиме 24/7 и всегда готовы ответить на любые ваши вопросы

Профессионально обоснуем возможность либо невозможность применения налоговой реконструкции в вашей ситуации

Честно расскажем обо всех возможных рисках, которые может повлечь применение налоговой реконструкции

Пересчитаем ваши налоговые обязательства, чтобы максимально снизить размер доначисленных сумм налогов

Все наши услуги

Оставить заявку

Анализ налоговых рисков и последствий для налогоплательщика в сделках

Консультирование по вопросам применения налогового законодательства и исполнения требований налоговых органов

Сопровождение камеральных и выездных налоговых проверок